IRS confirma que budtenders no califican para deducciones fiscales por propinas hasta legalización federal

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) aclaró esta semana que los empleados de la industria del cannabis legal en los estados, incluidos los budtenders, no son actualmente elegibles para reclamar deducciones fiscales sobre las propinas recibidas en el trabajo bajo la ley federal “No Tax on Tips”. Esta política, firmada como ley por el presidente Donald Trump en 2023, permite a ciertos trabajadores con propinas deducir gratificaciones calificadas de sus ingresos imponibles. Sin embargo, la regla final del IRS, publicada en el Registro Federal, confirma que mientras la marihuana siga siendo ilegal a nivel federal, los trabajadores de la industria del cannabis no califican para este beneficio

El IRS respondió a comentarios públicos sobre la exclusión de los trabajadores del cannabis de la nueva política, señalando la situación regulatoria única de los negocios de marihuana legales en los estados. Según la agencia, las “propinas calificadas” deben ganarse en una ocupación legal tanto bajo la ley federal como estatal. “Las propinas recibidas por estos trabajadores deben provenir de una ocupación incluida en la Lista de Ocupaciones que Reciben Propinas y no deben recibirse por un servicio cuya realización sea un delito grave o menor según la ley aplicable, incluida la ley federal, para ser consideradas propinas calificadas elegibles para la deducción bajo la sección 224”, declaró el IRS en respuesta a preocupaciones

Los budtenders, que a menudo reciben gratificaciones de clientes de forma similar a bartenders o baristas, se ven afectados por esta postura federal a pesar de operar en estados donde la venta de cannabis es legal y regulada. El IRS enfatizó que si la ley federal cambia para legalizar las transacciones de marihuana, estos trabajadores podrían ser elegibles para deducciones por propinas siempre que se cumplan todos los demás requisitos. “Si la ley federal cambia, haciendo legales ciertas transacciones relacionadas con la marihuana, y esas mismas transacciones son legales bajo la ley estatal, entonces las cantidades de propinas recibidas en tales transacciones pueden ser propinas calificadas si se cumplen todos los demás requisitos para propinas calificadas”, explicó la agencia

Más allá del tema de las deducciones por propinas, el IRS reiteró su posición sobre la Sección 280E del código tributario, que prohíbe a los negocios de marihuana legales en los estados tomar la mayoría de las deducciones fiscales federales. Recientemente, la agencia informó al Tribunal Fiscal de EE.UU. que la reclasificación de la marihuana no eximiría automáticamente a estos negocios de la 280E hasta que la ley federal cambie formalmente. Los desafíos legales, como el iniciado por Ultra Health en Nuevo México, hasta ahora no han logrado revertir esta interpretación, y el Servicio de Investigación del Congreso reporta que los tribunales han sostenido consistentemente la vigencia del estatuto

Los continuos desafíos fiscales para el sector del cannabis han llevado a algunas empresas a buscar soluciones contables creativas, aunque el IRS ha advertido contra presentar formularios suplementarios sin una base razonable para reclamar deducciones prohibidas por la 280E. Cualquier resolución a estos obstáculos fiscales probablemente dependerá de la acción federal, particularmente la posible reclasificación del cannabis de la Lista I a la Lista III, según una orden ejecutiva emitida a finales del año pasado. Sin embargo, el progreso en este frente se ha estancado, dejando a la industria en un estado de incertidumbre

Desde la perspectiva de la redacción de OG Lab, estas aclaraciones del IRS subrayan la desconexión persistente entre las leyes estatales de cannabis y la política fiscal federal. Hasta que el Congreso o las agencias federales promulguen reformas integrales, los negocios de cannabis y sus empleados seguirán excluidos de los beneficios fiscales disponibles para otras industrias legales. Los interesados en la industria deben monitorear de cerca los esfuerzos federales de reclasificación y las actualizaciones del código tributario, ya que cualquier cambio podría tener ramificaciones significativas para la rentabilidad y la compensación de los trabajadores