רשות המסים מאשרת כי עובדי קנאביס אינם זכאים לניכויי מס על טיפים עד להלגליזציה פדרלית

רשות המסים האמריקאית (IRS) הבהירה השבוע כי עובדים בתעשיית הקנאביס החוקית במדינות, כולל budtenders, אינם זכאים כיום לתבוע ניכויי מס על טיפים המתקבלים בעבודה בהתאם לחוק הפדרלי "No Tax on Tips". מדיניות זו, שאושרה על ידי הנשיא דונלד טראמפ בשנת 2023, מאפשרת לעובדים מסוימים המקבלים טיפים לנכות את הטיפים המוסמכים מהכנסתם החייבת במס. עם זאת, הכלל הסופי של ה-IRS, שפורסם ברשומות הפדרליות, מאשר כי כל עוד הקנאביס נותר בלתי חוקי ברמה הפדרלית, עובדי תעשיית הקנאביס אינם זכאים להטבה זו

רשות המסים התייחסה לתגובות הציבור בנוגע להחרגת עובדי הקנאביס מהמדיניות החדשה, וציינה את המצב הרגולטורי הייחודי של עסקים חוקיים בתחום הקנאביס במדינות. על פי הסוכנות, "טיפים מוסמכים" חייבים להיות שהושגו במקצוע חוקי הן לפי החוק הפדרלי והן לפי חוקי המדינה. "טיפים המתקבלים על ידי עובדים אלו חייבים להיות במקצוע הכלול ברשימת המקצועות המקבלים טיפים ואינם יכולים להיות עבור שירות שהביצוע שלו מהווה פשע או עוון לפי החוק החל, כולל החוק הפדרלי, כדי להיחשב לטיפים מוסמכים הזכאים לניכוי לפי סעיף 224," נמסר בתגובה לחששות

Budtenders, שלעיתים קרובות מקבלים טיפים מלקוחות בדומה לברמנים או בריסטות, מושפעים מעמדה פדרלית זו אף על פי שהם פועלים במדינות בהן מכירת קנאביס חוקית ומפוקחת. ה-IRS הדגישה כי אם החוק הפדרלי ישתנה ויאפשר הלגליזציה של עסקאות קנאביס, עובדים אלו יוכלו להיות זכאים לניכויי מס על טיפים כל עוד כל הדרישות האחרות מתקיימות. "אם החוק הפדרלי ישתנה ויאפשר עסקאות מסוימות הקשורות לקנאביס, ועסקאות אלו חוקיות גם לפי חוקי המדינה, אזי סכומי הטיפים המתקבלים בעסקאות אלו עשויים להיחשב לטיפים מוסמכים אם כל הדרישות האחרות לטיפים מוסמכים מתקיימות," הסבירה הסוכנות

מעבר לנושא ניכויי המס על טיפים, ה-IRS חזרה על עמדתה בנוגע לסעיף 280E בקוד המס, האוסר על עסקים חוקיים בתחום הקנאביס לנכות רוב ניכויי המס הפדרליים. הסוכנות הודיעה לאחרונה לבית המשפט הפדרלי לענייני מס בארה"ב כי שינוי הסיווג של הקנאביס לא ישחרר אוטומטית עסקים אלו מהסעיף 280E עד שהחוק הפדרלי ישתנה רשמית. אתגרים משפטיים, כגון זה שהחלה Ultra Health מניו מקסיקו, לא הצליחו עד כה להפוך את הפרשנות הזו, כאשר שירות המחקר של הקונגרס מדווח כי בתי המשפט שמרו על החוק באופן עקבי

האתגרים המתמשכים בתחום המס לתעשיית הקנאביס הובילו עסקים מסוימים לחפש פתרונות חשבונאיים יצירתיים, אם כי ה-IRS הזהירה מפני הגשת טפסים משלימים ללא בסיס סביר לתביעת ניכויים המונעים על ידי סעיף 280E. כל פתרון למכשולי המס הללו צפוי להיות תלוי בפעולה פדרלית, במיוחד בסיווג מחודש אפשרי של הקנאביס מסדר I לסדר III, כפי שנדרש בצו מנהלי שפורסם בסוף השנה שעברה. עם זאת, ההתקדמות בנושא זה נעצרה, והשארת התעשייה במצב של אי וודאות

מנקודת מבט מערכת החדשות של OG Lab, הבהרות ה-IRS הללו מדגישות את הפער המתמשך בין חוקי הקנאביס המדינתיים למדיניות המס הפדרלית. עד שהקונגרס או הסוכנויות הפדרליות יפעלו לרפורמות מקיפות, עסקים ועובדים בתעשיית הקנאביס יישארו מחוץ להטבות המס הזמינות לתעשיות חוקיות אחרות. בעלי העניין בתעשייה צריכים לעקוב מקרוב אחר מאמצי הסיווג המחודש הפדרליים ועדכוני קוד המס, שכן כל שינוי עלול להשפיע משמעותית על הרווחיות ופיצוי העובדים